Dự luật thuế tài sản kỹ thuật số của Cynthia Lummis tìm kiếm cải cách về lợi nhuận vốn

Thượng nghị sĩ Hoa Kỳ Cynthia Lummis (R-WY) đã giới thiệu "luật thuế tài sản kỹ thuật số toàn diện" mà sẽ cung cấp, bên cạnh các biện pháp khác, miễn thuế trên lợi nhuận từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số, chấm dứt cái gọi là "đánh thuế hai lần" đối với các thợ mỏ và người thế chấp tài sản kỹ thuật số, và sự đồng đều hơn trong cách các loại tài sản khác được đối xử.

Vào ngày 3 tháng 7, Thượng nghị sĩ Lummis—một người ủng hộ nổi bật cho lĩnh vực tài sản kỹ thuật số và là chủ tịch tiểu ban tài sản kỹ thuật số của Thượng viện—đã công bố một dự luật sửa đổi Bộ luật Thuế Thu nhập Nội bộ năm 1986 nhằm cải cách cách xử lý tài sản kỹ thuật số, mà Thượng nghị sĩ Đảng Cộng hòa Wyoming tuyên bố sẽ “tạo ra khoảng 600 triệu đô la doanh thu ròng trong khoảng ngân sách từ năm 2025 đến 2034.”

Luật pháp đề xuất một số cải cách thuế để lợi ích cho không gian tài sản kỹ thuật số, đồng thời đưa loại tài sản này gần hơn với cách xử lý của các chứng khoán và hàng hóa khác trong một số lĩnh vực*.*

“Để duy trì lợi thế cạnh tranh của chúng tôi, chúng tôi phải thay đổi mã thuế của mình để chấp nhận nền kinh tế kỹ thuật số, không tạo gánh nặng cho người dùng tài sản kỹ thuật số,” Lummis nói. “Luật pháp mang tính đột phá này hoàn toàn được tài trợ, cắt giảm những thủ tục hành chính rườm rà và thiết lập các quy tắc hợp lý phản ánh cách mà các công nghệ kỹ thuật số hoạt động trong thế giới thực.”

Cô ấy thêm rằng các nhà lập pháp Hoa Kỳ "không thể để các chính sách thuế lỗi thời của chúng ta kìm hãm sự đổi mới của người Mỹ, và luật của tôi đảm bảo rằng người Mỹ có thể tham gia vào nền kinh tế kỹ thuật số mà không gặp phải vi phạm thuế không mong muốn."

Miễn thuế cho các giao dịch nhỏ

Thứ nhất trong danh sách các thay đổi sẽ là một "miễn trừ de minimis" khỏi việc đánh thuế đối với lợi nhuận hoặc thua lỗ tài sản kỹ thuật số từ 300 đô la trở xuống, với tổng giới hạn hàng năm là 5.000 đô la—trừ khi "việc bán hoặc trao đổi là lấy tiền mặt hoặc các tài sản tương đương với tiền mặt" (bao gồm thanh toán stablecoins), tài sản được sử dụng trong thương mại hoặc kinh doanh tích cực, hoặc tài sản được giữ để sản xuất thu nhập.

“Điều khoản này công nhận sự bất khả thi trong việc theo dõi từng giao dịch tài sản kỹ thuật số nhỏ, chẳng hạn như mua cà phê bằng Bitcoin, điều này tạo ra gánh nặng tuân thủ khổng lồ cho người dùng bình thường,” một thông cáo báo chí từ văn phòng của Lummis, được công bố vào ngày 3 tháng 7. “Ngưỡng 300$ tạo ra sự cân bằng hợp lý giữa tuân thủ thuế và khả năng sử dụng thực tế của tài sản kỹ thuật số như một phương tiện trao đổi.”

Đề xuất này nhằm tăng cường thị trường cho các giao dịch và thanh toán tài sản kỹ thuật số nhỏ, và sẽ đặc biệt có lợi cho các thị trường vi thanh toán.

Khai thác và thế chấp

Một đề xuất quan trọng khác trong dự luật nhằm chấm dứt việc ‘đánh thuế hai lần’ gây tranh cãi đối với các thợ đào tài sản kỹ thuật số.

Theo các quy định hiện hành của IRS, một người nộp thuế Mỹ khi khai thác thành công tài sản kỹ thuật số phải coi "giá trị thị trường hợp lý" của các tài sản vừa được tạo ra là thu nhập chịu thuế vào thời điểm nó được "tạo ra"—nghĩa là, việc tạo ra tài sản kích hoạt một sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, khi thợ mỏ sau đó bán hoặc trao đổi những tài sản đó, một sự kiện chịu thuế thứ hai xảy ra đối với bất kỳ sự tăng giá hoặc mất giá nào so với giá trị ban đầu vào thời điểm bán.

Nói cách khác, các thợ mỏ tài sản kỹ thuật số đang bị đánh thuế hai lần trên cùng một tài sản theo các quy tắc thuế hiện hành của Hoa Kỳ—đầu tiên là tại thời điểm tạo ra và sau đó lại là tại thời điểm chuyển nhượng.

Lummis tìm cách chấm dứt tình trạng đánh thuế kép này bằng cách sửa đổi các quy tắc để thu nhập từ khai thác và thế chấp không được công nhận cho đến khi bán hoặc chuyển nhượng các tài sản được sản xuất (sự kiện đánh thuế thứ hai), và coi nó là thu nhập thông thường khi được công nhận. “Điều này căn chỉnh việc đánh thuế đối với phần thưởng khai thác và thế chấp với việc thực hiện lợi ích kinh tế thực tế, thay vì buộc phải công nhận dựa trên giá trị thị trường công bằng không ổn định và thường không chắc chắn tại thời điểm nhận,” theo thông cáo báo chí. “Cách tiếp cận này ngăn chặn các vấn đề dòng tiền khi người nộp thuế nợ thuế trên tài sản mà họ chưa bán và có thể không dễ dàng thanh lý.”

Căn chỉnh với các loại tài sản khác

Các thay đổi đáng chú ý khác được đề xuất bởi dự luật bao gồm việc mở rộng quy định cho vay chứng khoán để bao gồm tài sản kỹ thuật số, điều này ngăn chặn một kết quả mà việc cho vay tạm thời tài sản kỹ thuật số sẽ kích hoạt hậu quả thuế ngay lập tức và có thể làm nản lòng các thị trường cho vay hợp pháp trong tài sản kỹ thuật số - một tình huống mà Lummis mô tả là "vô lý."

Một cải cách khác liên quan đến việc đóng một "kẽ hở không công bằng" nơi các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số có thể tham gia vào việc thu hoạch lỗ thuế. các chiến lược—nơi mà một nhà đầu tư bán một tài sản với lỗ để bù đắp thuế lãi vốn—không có sẵn cho các nhà đầu tư chứng khoán truyền thống

Điều này có thể được thực hiện để giảm thuế lợi nhuận vốn từ trò chơi, nhưng cũng như một hình thức "giao dịch rửa", trong đó một trader bán một chứng khoán với giá thua lỗ và mua một chứng khoán "tương tự đáng kể" trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán - một thực hành có thể được sử dụng để đánh lừa các nhà đầu tư tin rằng khối lượng giao dịch cho một chứng khoán cao hơn thực tế.

Dự luật của Thượng nghị sĩ Lummis đề xuất thêm tài sản kỹ thuật số vào quy định của IRS cấm người nộp thuế khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế các khoản lỗ phát sinh từ giao dịch rửa chứng khoán; một ngoại lệ đã được bao gồm cho các nhà giao dịch và giao dịch phòng ngừa.

Dự luật cũng sẽ cho phép các nhà giao dịch và thương nhân trong tài sản kỹ thuật số chọn "phương pháp đánh giá theo giá thị trường", còn được gọi là "kế toán giá trị hợp lý", theo đó bảng cân đối kế toán hiển thị tài sản ở giá trị thị trường hợp lý của chúng, có thể cao hơn hoặc thấp hơn chi phí.

“Điều này cung cấp cho các nhà giao dịch và nhà buôn tài sản kỹ thuật số cùng chế độ thuế như các đối tác chứng khoán và hàng hóa của họ, loại bỏ sự phân biệt tùy tiện dựa trên loại tài sản,” thông báo của Lummis cho biết.

Cuối cùng, dự luật được đề xuất sẽ miễn trừ các tài sản kỹ thuật số được giao dịch tích cực khỏi các yêu cầu ‘thẩm định đủ điều kiện’ cho các khoản đóng góp từ thiện, do đó loại bỏ “một rào cản hành chính không cần thiết đã làm nản lòng việc quyên góp tài sản kỹ thuật số.”

Dựa trên các quy tắc hiện tại của IRS, các khoản quyên góp tài sản không phải tiền mặt—dù là hàng hóa, chứng khoán, hay tài sản kỹ thuật số—có giá trị trên 5.000 đô la thường yêu cầu một "đánh giá đủ điều kiện" để chứng minh rằng giá trị được nêu của tài sản là chính xác. Tuy nhiên, chứng khoán được niêm yết công khai thì miễn trừ, vì giá trị thị trường hợp lý của chúng có thể được xác định dễ dàng từ giá giao dịch hiện tại.

Theo dự luật của Lummis, các tài sản kỹ thuật số cũng nên được miễn trừ, vì chúng thường có giá trị thị trường công bằng dễ xác định thông qua giao dịch tích cực. Việc loại bỏ yêu cầu này, theo thông cáo báo chí của Thượng nghị sĩ, sẽ khuyến khích hoạt động từ thiện trong khi công nhận rằng các tài sản kỹ thuật số được giao dịch tích cực nên được coi là tương tự như các chứng khoán giao dịch công khai về mục đích định giá.

Dự luật cải cách thuế giờ sẽ tiến vào quy trình lập pháp dài của Mỹ, bắt đầu với cuộc tranh luận và bỏ phiếu tiếp theo tại Thượng viện, vào một thời điểm chưa xác định trong vài tháng tới.

Xem: Reggie Middleton về DeFi, bùng nổ/sụp đổ & quy định tiền điện tử