Visão geral do regime fiscal e regulatório de ativos de criptografia na Malásia

1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia

A Malásia implementa um sistema fiscal que combina impostos diretos e indiretos. Os impostos diretos incluem principalmente o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos abrangem impostos sobre produtos nacionais, impostos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O governo federal é responsável por formular políticas fiscais nacionais, sendo a Autoridade Fiscal Interna e a Real Autoridade Aduaneira as responsáveis pela cobrança de impostos diretos e indiretos, respetivamente. O governo estadual é responsável principalmente pela cobrança de impostos locais, como o imposto sobre a propriedade, o imposto sobre minerais e o imposto sobre florestas.

2. Visão geral dos principais impostos

2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas

As empresas registradas na Malásia devem pagar imposto sobre o rendimento sobre a sua receita global. A taxa varia de acordo com o capital social efetivamente pago e o nível de rendimento, geralmente entre 15% a 24%.

2.2 Imposto sobre o rendimento pessoal

Os indivíduos residentes devem pagar imposto sobre o rendimento pela sua renda auferida dentro e fora da Malásia, com uma taxa progressiva de 0% a 30%. Os indivíduos não residentes pagam uma taxa fixa de 30%.

2.3 imposto retido na fonte

Para empresas ou indivíduos não residentes, a Malásia impõe uma retenção na fonte sobre certos tipos de rendimento, como taxas de serviços técnicos, juros, encargos de contratação, etc., com uma taxa geralmente entre 10% e 15%.

2.4 Imposto sobre os lucros imobiliários

Os lucros obtidos com a venda de imóveis estão sujeitos ao imposto sobre ganhos imobiliários, cuja taxa diminui gradualmente com o tempo de posse, passando de 30% até 5%.

2.5 imposto de importação e exportação

A maioria dos produtos importados está sujeita a impostos de importação, cuja taxa varia conforme a categoria do produto e o país de origem. Alguns produtos de recursos exportados estão sujeitos a uma taxa de exportação de 0 a 20%.

3. Ativos de criptografia taxação política

3.1 Ativos de criptografia de legalidade

A Malásia não reconhece as criptomoedas como moeda legal, mas considera alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", incluindo-os na categoria de regulamentação de valores mobiliários.

3.2 Princípios de tributação sobre transações de ativos de criptografia

A Malásia atualmente não impõe imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que detêm ativos de criptografia. No entanto, se indivíduos ou empresas se envolverem em atividades frequentes de negociação de ativos de criptografia, os seus lucros podem ser considerados receita operacional e sujeitos a imposto sobre o rendimento.

3.3 Critérios para a definição de "traders diários"

As autoridades fiscais podem considerar o contribuinte como "day trader" com base nos seguintes fatores:

1. Possuir uma grande quantidade de ativos de criptografia
2. Período de detenção curto
3. Alta frequência de negociação
4. Fazer tratamento ou promoção adicional de ativos de criptografia
5. A motivação para a negociação é claramente de natureza comercial
6. Obter financiamento de curto prazo para comprar ativos de criptografia
7. Outras evidências relacionadas

3.4 Método de tributação

Para as transações de ativos de criptografia que sejam consideradas sujeitas a imposto, o método de cálculo do ganho tributável é: preço de disposição menos a diferença do custo de aquisição. A receita obtida na forma de ativos de criptografia deve ser reconhecida como receita tributável pelo valor justo de mercado na altura.

4. Evolução do quadro regulatório dos Ativos de criptografia

A Malásia está gradualmente a estabelecer um sistema de regulação de via dupla baseado na Comissão de Valores Mobiliários (SC) e no Banco Nacional (BNM) como núcleos.

• 2014: BNM declara que não reconhece Ativos de criptografia como moeda legal
• 2018: BNM publicou diretrizes de combate à lavagem de dinheiro, incluindo os prestadores de serviços de encriptação na regulamentação
• 2019: A SC incluiu alguns ativos de criptografia na regulamentação de valores mobiliários
• 2020: SC publica o "Guia de Ativos Digitais", regulando operações de ICO e plataformas de negociação
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, com foco nas novas formas de ativos digitais
• 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a natureza de título dos ativos de criptografia.

5. Perspectivas futuras

A Malásia adota uma estratégia cautelosa e gradual em relação à regulamentação de ativos de criptografia, enfatizando a estabilidade financeira e a proteção dos investidores. No futuro, poderá aperfeiçoar ainda mais o quadro de conformidade, fortalecer a cooperação regulatória regional e explorar aplicações inovadoras como o CBDC. Com a promoção de padrões internacionais, a Malásia espera, sob condições de risco controlável, liberar gradualmente o potencial da economia de encriptação e integrar os ativos de criptografia no sistema financeiro mainstream.