نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للعملات الرقمية في ماليزيا

1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا

تتبنى ماليزيا نظام الضرائب المزدوجة الذي يشمل الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة بشكل رئيسي ضريبة الدخل وضريبة الأرباح العقارية وضريبة دخل النفط؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية والرسوم الجمركية وضرائب الاستيراد والتصدير وضريبة المبيعات وضريبة الخدمات وضريبة الدمغة. تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع السياسات الضريبية الوطنية، بينما تقوم هيئة الجمارك الداخلية والهيئة الملكية للجمارك بتنفيذ تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى الحكومة المحلية بشكل رئيسي تحصيل ضرائب الأراضي وضرائب المعادن وضرائب الغابات.

2. نظرة عامة على الضرائب الرئيسية

2.1 ضريبة دخل الشركات

تحتاج الشركات المسجلة في ماليزيا إلى دفع ضريبة الدخل على إيراداتها العالمية. تختلف نسبة الضريبة بناءً على رأس المال المدفوع ومستوى الدخل، وعادة ما تتراوح بين 15%-24%.

2.2 ضريبة الدخل الشخصي

يتعين على الأفراد المقيمين دفع ضريبة الدخل عن دخلهم داخل وخارج ماليزيا، بمعدل ضريبي تدريجي يتراوح بين 0%-30%. بينما يدفع الأفراد غير المقيمين ضريبة ثابتة بمعدل 30%.

2.3 الضريبة المقتطعة

بالنسبة للشركات أو الأفراد غير المقيمين، تفرض ماليزيا ضريبة مُقتطعة على أنواع معينة من الدخل، مثل رسوم الخدمات الفنية، والفوائد، وأتعاب المقاولات، حيث تتراوح نسبة الضريبة عادة بين 10%-15%.

2.4 ضريبة أرباح العقارات

تخضع الأرباح الناتجة عن بيع العقارات لضريبة الأرباح العقارية، حيث تنخفض نسبة الضريبة تدريجيًا من 30% إلى 5% مع زيادة مدة الاحتفاظ.

2.5 ضريبة الاستيراد والتصدير

تحتاج معظم السلع المستوردة إلى دفع رسوم استيراد، وتختلف معدلات الضريبة حسب فئة السلع وبلد المنشأ. يجب دفع رسوم تصدير تتراوح بين 0-20% لبعض المنتجات ذات الموارد.

3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية

3.1 القانوني للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدرجها في نطاق تنظيم الأوراق المالية.

3.2 مبادئ فرض الضرائب على تداول الأصول الرقمية

ماليزيا حاليًا لا تفرض ضريبة على أرباح رأس المال للأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ومع ذلك، إذا كان الأفراد أو الشركات يشاركون في أنشطة تداول الأصول الرقمية بشكل متكرر، فقد تُعتبر أرباحهم إيرادات تجارية وتكون خاضعة لضريبة الدخل.

3.3 معايير تحديد "متداولي اليوم"

قد تحدد الهيئة الضريبية دافعي الضرائب على أنهم "متداولون داخليون" بناءً على العوامل التالية:

1. امتلاك كمية كبيرة من الأصول الرقمية
2. فترة الاحتفاظ قصيرة
3. تردد المعاملات مرتفع
4. إجراء معالجة إضافية أو ترويج للأصول الرقمية
5. دوافع التداول واضحة أنها لأغراض تجارية
6. للحصول على تمويل قصير الأجل لشراء الأصول الرقمية
7. أدلة أخرى ذات صلة

3.4 طريقة احتساب الضريبة

بالنسبة لمعاملات الأصول الرقمية التي يتم تحديد ضرورة دفع الضرائب عليها، فإن طريقة حساب الأرباح الخاضعة للضريبة هي: سعر التصرف ناقص تكلفة الاقتناء. يجب تأكيد الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة العادلة للسوق في ذلك الوقت عندما يتم الحصول على الدخل على شكل أصول رقمية.

4. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تقوم بإنشاء نظام رقابي مزدوج تدريجياً يعتمد على هيئة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM) كركيزتين.

• 2014: بيان BNM بعدم الاعتراف بالأصول الرقمية كعملة قانونية
• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، ووضعت مقدمي خدمات التشفير تحت الرقابة.
• 2019: SC قد أدرجت بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، لتنظيم عمليات ICO ومنصات التداول
• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الرقمية الناشئة
• 2024: ستقوم SC بتحديث "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح الخصائص السهمية للعملة الرقمية بشكل أكبر

5. آفاق المستقبل

تتبنى ماليزيا استراتيجية تدريجية حذرة في تنظيم الأصول الرقمية، مع التركيز على الاستقرار المالي وحماية المستثمرين. من المحتمل أن يتم تحسين إطار الامتثال بشكل أكبر في المستقبل، وتعزيز التعاون الإقليمي في التنظيم، واستكشاف التطبيقات المبتكرة مثل العملة الرقمية للبنك المركزي. مع تعزيز المعايير الدولية، من المتوقع أن تطلق ماليزيا تدريجياً إمكانات الاقتصاد الرقمي، مما يدفع الأصول الرقمية إلى الانخراط في النظام المالي السائد، بشرط التحكم في المخاطر.