مشروع قانون ضريبة الأصول الرقمية من سينثيا لوميس يسعى إلى إصلاحات في مكاسب رأس المال

أدخلت السيناتور الأمريكي سينثيا لومييس (R-WY) "تشريع شامل للضرائب على الأصول الرقمية" الذي سيوفر، من بين تدابير أخرى، إعفاءات على الأرباح من معاملات الأصول الرقمية، وإنهاء ما يسمى "الازدواج الضريبي" لمعدني الأصول الرقمية واحترافيي التكديس، وزيادة المساواة في كيفية التعامل مع أنواع الأصول الأخرى.

في 3 يوليو، نشرت السناتور لوميس - وهي مؤيدة بارزة لمساحة الأصول الرقمية ورئيسة اللجنة الفرعية للأصول الرقمية في مجلس الشيوخ - مشروع قانون لتعديل قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986 لإصلاح معاملة الأصول الرقمية، والذي ادعت الجمهورية من وايومنغ أنه "سوف ينتج حوالي 600 مليون دولار من الإيرادات الصافية خلال نافذة ميزانية 2025-2034."

تقترح التشريعات عدة إصلاحات ضريبية لصالح أصل رقمي، مع جعل فئة الأصول أكثر توافقًا مع معاملة الأوراق المالية والسلع الأخرى في بعض المجالات*.*

"من أجل الحفاظ على ميزتنا التنافسية، يجب علينا تغيير قانون الضرائب لدينا لاحتضان اقتصادنا الرقمي، وليس تحميل مستخدمي الأصول الرقمية عبئاً"، قالت لومي. "هذه التشريعات الرائدة مدفوعة بالكامل، وتقطع من خلال البيروقراطية وتضع قواعد منطقية تعكس كيف تعمل التقنيات الرقمية في العالم الحقيقي."

وأضافت أن المشرعين الأمريكيين "لا يمكنهم السماح لسياسات الضرائب القديمة لدينا بكبح الابتكار الأمريكي، وتضمن تشريعاتي أن يتمكن الأمريكيون من المشاركة في الاقتصاد الرقمي دون انتهاك ضريبي غير مقصود."

استثناء الضريبة للمعاملات الصغيرة

أول تغيير في القائمة سيكون "استثناء ضئيل" من الضرائب على مكاسب أو خسائر الأصول الرقمية التي تبلغ 300 دولار أو أقل، مع حد سنوي إجمالي يبلغ 5,000 دولار—ما لم يكن "البيع أو التبادل نقدًا أو معادل نقدي" (بما في ذلك الدفع العملات المستقرة)، الممتلكات المستخدمة في التجارة النشطة أو الأعمال، أو الممتلكات المحتفظ بها لإنتاج الدخل.

"هذا الحكم يعترف بعدم جدوى تتبع كل معاملة صغيرة في الأصول الرقمية، مثل شراء القهوة باستخدام البيتكوين، مما يخلق أعباء امتثال هائلة على المستخدمين العاديين، " قال بيان صحفي من مكتب لميس، الذي نُشر في الثالث من يوليو الماضي. "إن الحد الأدنى البالغ 300 دولار يحقق توازنًا معقولًا بين الامتثال الضريبي وقابلية استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للتبادل."

يهدف هذا الاقتراح إلى تعزيز السوق للمعاملات والمدفوعات الصغيرة للأصول الرقمية، وسيكون مفيدًا بشكل خاص لأسواق المدفوعات الصغيرة.

التعدين والتكديس

يقترح اقتراح آخر مهم في مشروع القانون إنهاء "الضريبة المزدوجة" المثيرة للجدل على عمال المناجم للأصول الرقمية.

بموجب القواعد الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية، يجب على دافع الضرائب الأمريكي الذي يقوم بتعدين الأصول الرقمية أن يعامل "القيمة السوقية العادلة" للأصول التي تم إنشاؤها حديثًا كدخل إجمالي في اللحظة التي يتم فيها "إنشاؤها" - مما يعني أن إنشاء الأصل ي-trigger حدثًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، عندما يقوم المعدن لاحقًا ببيع أو تبادل تلك الأصول، يحدث حدث خاضع للضريبة ثاني على أي تقدير أو خسارة مقارنة بالقيمة الأصلية في وقت البيع.

بعبارة أخرى، يتم فرض ضريبة على عمال تعدين الأصول الرقمية مرتين فعليًا على نفس الأصول بموجب القواعد الضريبية الأمريكية الحالية - أولاً عند الإنشاء ثم مرة أخرى عند التصرف.

تسعى لومييس لإنهاء هذا التضييق المزدوج من خلال تعديل القواعد لجعل دخل التعدين والتكديس غير معترف به حتى بيع أو تصرف الأصول المنتجة (الحدث الخاضع للضريبة الثاني)، وتعامل كدخل عادي عند الاعتراف بها. "هذا يتماشى مع فرض الضرائب على مكافآت التعدين والتكديس مع الإدراك الفعلي للمصلحة الاقتصادية، بدلاً من فرض الاعتراف بناءً على القيم السوقية العادلة المتقلبة وغالبًا ما تكون غير مؤكدة في وقت الاستلام،" حسبما ذكرت البيان الصحفي. "تمنع هذه الطريقة مشاكل تدفق النقد حيث يكون دافعي الضرائب مدينين بالضرائب على الأصول التي لم يبيعوها وقد لا يستطيعون تصفيتها بسهولة."

التوافق مع فئات الأصول الأخرى

تشمل التغييرات الملحوظة الأخرى المقترحة من قبل مشروع القانون توسيع قواعد إقراض الأوراق المالية لتشمل الأصول الرقمية، مما يمنع حدوث نتيجة حيث يؤدي إقراض الأصول الرقمية مؤقتًا إلى حدوث عواقب ضريبية فورية وقد يثني عن أسواق الإقراض المشروعة في الأصول الرقمية - وهي حالة وصفها لومييس بأنها "سخيفة."

تشمل إصلاحات أخرى إغلاق "ثغرة غير عادلة" حيث يمكن لمستثمري الأصول الرقمية الانخراط في حصاد خسائر الضرائب استراتيجيات—حيث يقوم المستثمر ببيع أصل رقمي بخسارة لتعويض ضرائب الأرباح الرأسمالية—غير متاحة لمستثمري الأوراق المالية التقليدية

يمكن القيام بذلك لأغراض ضريبة مكاسب رأس المال من الألعاب، ولكن أيضًا كشكل من أشكال "تداول الغسل"، حيث يقوم المتداول ببيع ورقة مالية بخسارة ويشتري ورقة مالية "مطابقة بشكل كبير" في غضون 30 يومًا قبل أو بعد البيع - وهي ممارسة يمكن استخدامها لخداع المستثمرين للاعتقاد بأن أحجام التداول لورقة مالية ما أعلى مما هي عليه في الواقع.

مشروع القانون الذي قدمته السيناتور لوميس يقترح إضافة الأصول الرقمية إلى قاعدة مصلحة الضرائب التي تمنع دافعي الضرائب من خصم الخسائر الناتجة عن الصفقات الوهمية للأوراق المالية من دخلهم الخاضع للضريبة؛ وتم تضمين استثناء للوسطاء والمعاملات التحوطية.

سيسمح مشروع القانون أيضًا للوسطاء والتجار في الأصول الرقمية باختيار "معالجة التقييم السوقي"، والمعروفة أيضًا باسم "المحاسبة بالقيمة العادلة"، حيث تظهر الميزانية العمومية الأصول بقيمتها السوقية العادلة، والتي قد تكون أعلى أو أقل من التكلفة.

"هذا يوفر للمتعاملين والمتداولين في الأصول الرقمية نفس المعاملة الضريبية المتاحة لنظرائهم من الأوراق المالية والسلع، مما يقضي على التمييز التعسفي القائم على نوع الأصل،" حسب إعلان لوميس.

وأخيرًا، ستعفي التشريعات المقترحة الأصول الرقمية المتداولة بنشاط من متطلبات "التقييم المؤهل" للمساهمات الخيرية، وبالتالي إزالة "حاجز بيروقراطي غير ضروري قد أعاق التبرع بالأصول الرقمية."

استنادًا إلى القواعد الحالية لمصلحة الضرائب الأمريكية، فإن التبرعات بالأصول غير النقدية - سواء كانت سلعًا أو أوراقًا مالية أو أصل رقمي - التي تزيد قيمتها عن 5,000 دولار تتطلب عمومًا "تقييمًا مؤهلاً" لإثبات أن القيمة المعلنة للأصول دقيقة. ومع ذلك، فإن الأوراق المالية المتداولة علنًا معفاة، حيث يمكن تحديد قيمتها السوقية العادلة بسهولة من سعر التداول الحالي.

وفقًا لمشروع قانون لومي، يجب أن تُعفى الأصول الرقمية أيضًا، لأنها غالبًا ما تمتلك قيم سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة من خلال التداول النشط. إزالة هذا الشرط، كما اقترح بيان الصحافة الخاص بالسيناتور، من شأنه تشجيع العمل الخيري مع الاعتراف بأن الأصول الرقمية المتداولة بنشاط يجب أن تُعامل بشكل مشابه للأوراق المالية المتداولة علنًا لأغراض التقييم.

ستدخل فاتورة إصلاح الضرائب الآن في العملية التشريعية الطويلة في الولايات المتحدة، بدءًا من المناقشة والتصويت اللاحق في مجلس الشيوخ، في وقت لم يتم تحديده بعد خلال الأشهر القليلة القادمة.

شاهد: ريجى ميدلتون يتحدث عن التمويل اللامركزي، الطفرات/الانتكاسات وتنظيم العملات المشفرة