Детальний аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Вступ

Індія, як п'ята за величиною економіка світу, за останні роки швидко зростала. У 2023 році ВВП Індії досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію. Міжнародний валютний фонд (МВФ) прогнозує, що у 2024-2025 роках темпи зростання економіки Індії досягнуть 6,8%. Економічна активність в Індії в основному зумовлена інвестиціями, частка річних інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році, порівняно з до пандемією. Однак Індія також стикається з проблемами дисбалансу економічної структури та нерівномірного розвитку регіонів. Загалом, Індія вже є п'ятою за величиною економікою світу, але ВВП на душу населення все ще займає приблизно 140 місце.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Індійська податкова система

Податкова система Індії базується на Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджено в центральному уряді та урядах штатів. Податки, що стягуються центральним урядом, включають податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на майно, податок на товари та послуги, митні збори тощо. Уряди штатів в основному стягують податки на товари та послуги, гербовий збір, штатний податок на споживання тощо. Місцеві уряди стягують податок на майно, податки на вхід на ринок тощо.

Податкове законодавство в Індії суворо дотримується принципу законності оподаткування. Через використання англо-американської правової системи податкове законодавство Індії підлягає інтерпретації через прецеденти.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Індійські підприємства повинні сплачувати податок на прибуток підприємств на отримані доходи. Об'єктом оподаткування є операційний прибуток, доходи від майна, капітальні доходи та інші доходи. Основна податкова ставка для підприємств, які працюють в країні, становить 30%, до того ж необхідно сплачувати додатковий податок та податок на охорону здоров'я. Деякі підприємства підлягають пільговій податковій ставці, наприклад, для малих і середніх підприємств 25%, для новостворених підприємств у сфері виробництва 15% тощо. Для нерезидентних підприємств зазвичай застосовується ставка 40%.

Індія надає податкові пільги для кількох галузей, включаючи повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок, повернення податків, прискорену амортизацію або спеціальні відрахування тощо.

2.3 особистий податок

Резиденти Індії повинні сплачувати податки з глобального доходу. Нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих в Індії. Податок на прибуток фізичних осіб застосовує класифіковану комплексну податкову систему з прогресивними ставками. Оподатковуваний дохід підлягає надприбутковим прогресивним ставкам від 5% до 30%. Деякі пільги та допомоги можуть користуватися податковими пільгами.

2.4 Податок на товари та послуги

З 1 липня 2017 року в Індії була впроваджена реформа податку на товари та послуги (GST), яка замінила раніше існуючі податки, такі як податок на додану вартість. Основна ставка GST складає 4 категорії: 5%, 12%, 18% та 28%. На деякі товари також стягується додатковий податок.

3. Податкова система щодо шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податку на шифрування в Індії

Податковий департамент Індії ввів визначення віртуальних цифрових активів (VDA) у Законі про податок на доходи, яке охоплює всі види шифрування активів. Починаючи з 1 квітня 2022 року, на прибуток від угод з криптовалютою накладається податкова ставка 30%. Крім того, з 1 липня 2022 року на передачу шифрувальних активів накладається податок на джерело (TDS) у розмірі 1%.

3.2 шифрування податків конкретні випадки застосування

30% податкова ставка застосовується до продажу шифрування за законодавчою валютою, обміну шифрування та використання шифрування для платежів тощо. У деяких випадках, таких як отримання шифрування в подарунок, доходи від майнінгу тощо, оподатковуються за ставкою податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Податок на джерело (TDS)

Інвестори повинні сплачувати 1% TDS за передачу шифрованих активів. Біржі зазвичай безпосередньо здійснюють утримання TDS. У P2P та міжнародних біржах за угодами покупець несе відповідальність за утримання TDS.

3.4 податкові правила, пов'язані зі збитками та втратами

Збитки від криптовалюти не можуть бути використані для компенсації інших доходів або прибутків. У разі збитків від криптовалюти, спричинених хакерськими атаками, шахрайством або крадіжкою, зазвичай не потрібно сплачувати податки, але також важко подати заявку на компенсацію збитків.

4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії

Індустрія шифрування в Індії перебуває в періоді регуляторної невизначеності. Законопроект про шифрування неодноразово змінювався та відкладався, його зміст залишається невизначеним. Наразі Індія головним чином регулює шифрову індустрію через податкові та антивідмивні заходи. Деякі біржі вжили заходів саморегулювання, наприклад, впроваджуючи суворі процедури KYC та AML.

У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітна структура в Індії, що може стати каталізатором для формування більш комплексного регулювання шифрування в Індії.

5. Підсумок та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Індія наразі головним чином здійснює первинне регулювання шифрування активів через податкові механізми. У майбутньому, з розвитком глобального ринку шифрування, Індія може впровадити більш досконалі політики регулювання. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей будуть ключовими чинниками для сталого та здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії. Індія прагне врівноважити інновації та ризики, поступово наближаючись до міжнародних стандартів, щоб створити більш стабільне та зріле ринкове середовище.