Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів Малайзії

1. Вступ до системи оподаткування Малайзії

Малайзія впроваджує податкову систему, що поєднує прямі та непрямі податки. Прямі податки в основному включають податок на прибуток, податок на прибуток від нерухомості та податок на прибуток від нафти; непрямі податки охоплюють податки на вітчизняні товари, мита, імпортні та експортні податки, податок на продаж, податок на послуги та податок на герб. Федеральний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, а Управління внутрішніх доходів та Королівське митне управління відповідно виконують збори прямих і непрямих податків. Уряд штатів, в свою чергу, головним чином стягує місцеві податки, такі як податок на землю, податок на корисні копалини, податок на ліси та ін.

2. Огляд основних податків

2.1 Податок на прибуток компаній

Компанії, зареєстровані в Малайзії, зобов'язані сплачувати податок на прибуток з їхнього глобального доходу. Ставка податку варіюється в залежності від фактичного капіталу компанії та рівня доходу, зазвичай становить від 15% до 24%.

2.2 Податок на доходи фізичних осіб

Громадяни мають сплачувати податок на доходи з доходів, отриманих як в межах Малайзії, так і за її межами, за прогресивною ставкою від 0% до 30%. Нерезиденти сплачують податок за фіксованою ставкою 30%.

2.3 попередній податок

Для нерезидентних підприємств або осіб Малайзія стягує податок на доходи за певними типами доходів, такими як плата за технічні послуги, відсотки, плата за підрядні роботи тощо, ставка податку зазвичай становить 10%-15%.

2.4 Податок на прибуток з нерухомості

Прибуток від продажу нерухомості підлягає сплаті податку на прибуток від нерухомості, ставка якого зменшується з 30% до 5% в міру збільшення терміну володіння.

2.5 імпортно-експортний податок

Більшість імпортних товарів підлягають сплаті імпортного податку, ставка якого змінюється залежно від категорії товару та країни походження. Деякі ресурси, що експортуються, підлягають експортному податку в розмірі від 0 до 20%.

3. Податкова політика щодо криптоактивів

3.1 Правове позиціювання криптоактивів

Малайзія не визнає криптоактиви законним платіжним засобом, але частину шифрування вважає "цифровими активами" та включає їх до сфери регулювання цінних паперів.

3.2 Принципи оподаткування криптоактивів

Малайзія наразі не стягує податок на приріст капіталу з особисто утримуваних криптоактивів. Проте, якщо особа або підприємство займаються частими операціями з криптоактивами, їхній прибуток може розглядатися як комерційний дохід і підлягати оподаткуванню.

3.3 Стандарти визначення "денних трейдерів"

Податкові органи можуть визнати платника податків "деньовим трейдером" на основі таких факторів:

1. Утримання великої кількості криптоактивів
2. Короткий період володіння
3. Висока частота угод
4. Проведення додаткової обробки або просування криптоактивів
5. Мотивація угоди явно має комерційну мету
6. Для отримання короткострокового фінансування для покупки криптоактивів
7. Інші відповідні докази

3.4 Спосіб оподаткування

Для криптоактивів, які підлягають оподаткуванню, метод розрахунку оподатковуваного доходу: ціна продажу мінус вартість придбання. Доходи, отримані у формі криптоактивів, слід визнавати як оподатковуваний дохід за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.

4. Еволюція регуляторної рамки криптоактивів

Малайзія поступово створює двосистемну регуляторну структуру з Комісією з цінних паперів (SC) та Національним банком (BNM) в основі:

• 2014 рік: BNM заявила, що не визнає криптоактиви як законний платіжний засіб
• 2018 рік: BNM опублікував рекомендації щодо боротьби з відмиванням грошей, включивши постачальників криптоактивів у регулювання
• 2019 рік: SC включив частину криптоактивів до сфери регулювання цінних паперів
• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», що регулює ICO та операції торгових платформ
• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, увага до нових форм цифрових активів
• 2024 рік: SC оновлює «Посібник з цифрових активів», щоб більш чітко визначити цінність криптоактивів як цінних паперів.

5. Перспективи майбутнього

Малайзія у сфері регулювання криптоактивів застосовує обережну поступову стратегію, акцентуючи увагу на фінансовій стабільності та захисті інвесторів. У майбутньому можливе подальше вдосконалення нормативної бази, зміцнення регіональної співпраці в регулюванні та дослідження інноваційних застосувань, таких як CBDC. З поширенням міжнародних стандартів Малайзія має перспективу поступово розкривати потенціал криптоекономіки за умови контролю ризиків, сприяючи інтеграції криптоактивів у mainstream фінансову систему.