Malezya Kripto Varlıklar Vergilendirme ve Düzenleme Sistemi Özeti

1. Malezya vergi sistemi tanıtımı

Malezya, doğrudan ve dolaylı vergilerin paralel olarak uygulandığı bir vergi sistemi yürütmektedir. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi gibi vergileri kapsamaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içermektedir. Federal hükümet, ulusal vergi politikalarını belirlemekten sorumludur ve doğrudan ve dolaylı vergilerin tahsilatını sırasıyla İç Gelir İdaresi ve Kraliyet Gümrük İdaresi yürütmektedir. Eyalet hükümetleri ise esas olarak arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etmektedir.

2. Ana Vergi Türleri Genel Görünümü

2.1 Şirket Gelir Vergisi

Malezya'da kayıtlı şirketler, küresel gelirleri üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadır. Vergi oranı, şirketin ödenmiş sermayesi ve gelir seviyesine göre değişiklik göstermekte olup, genellikle %15-24 arasında değişmektedir.

2.2 Kişisel Gelir Vergisi

Yerel bireyler, Malezya içinde ve dışında elde ettikleri gelir üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadırlar, vergi oranı %0-%30 arasında artan bir orandır. Yerel olmayan bireyler ise %30 sabit vergi oranıyla vergi ödemektedirler.

2.3 Önceden Kesilen Vergi

Yerli olmayan şirketler veya bireyler için, Malezya belirli türdeki gelirlerden kaynak vergisi almaktadır, örneğin teknik hizmet ücretleri, faiz, inşaat ücretleri vb. Vergi oranı genellikle %10-15'tir.

2.4 Gayrimenkul Kazanç Vergisi

Gayrimenkul satışından elde edilen kazançlar gayrimenkul kazanç vergisine tabidir, vergi oranı mülkiyet süresinin uzamasıyla birlikte azalarak %30'dan %5'e düşmektedir.

2.5 İthalat ve İhracat Vergisi

Çoğu ithal ürün, ürün kategorisi ve menşei ülkeye göre değişen ithalat vergisine tabidir. Bazı kaynak ürünlerinin ihracatı, %0-20 arasında değişen ihracat vergisi ödemeyi gerektirmektedir.

3. Kripto Varlıklar vergi politikası

3.1 Kripto Varlıkların hukuki konumu

Malezya, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımamakta, ancak bazı kripto varlıklarını "dijital varlıklar" olarak görmekte ve menkul kıymetler düzenlemesi kapsamına almaktadır.

3.2 Kripto Varlıklar işlem vergilendirme ilkeleri

Malezya şu anda bireylerin elinde bulundurduğu Kripto Varlıklar için sermaye kazancı vergisi uygulamamaktadır. Ancak, bireyler veya işletmeler sık sık şifreleme ticareti yaparlarsa, elde ettikleri kazançlar ticari gelir olarak değerlendirilebilir ve gelir vergisi ödemek zorunda kalabilirler.

3.3 "Gün İçi Ticaretçi" Tanım Kriterleri

Vergi daireleri, mükellefi "gün içi işlem yapan" olarak belirleyebilir:

1. Büyük miktarda Kripto Varlıklar bulundurmak
2. Kısa tutma süresi
3. Yüksek işlem frekansı
4. Kripto Varlıklar üzerinde ek işlem veya tanıtım yapmak
5. Ticaret motivasyonu açıkça ticari amaçlardan kaynaklanmaktadır.
6. Kripto Varlıklar satın almak için kısa vadeli finansman elde etmek
7. Diğer İlgili Kanıtlar

3.4 Vergilendirme Yöntemi

Vergiye tabi olarak belirlenen Kripto Varlıklar işlemleri için, vergilendirilebilir kazanç hesaplama yöntemi: satış fiyatından edinim maliyetinin çıkarılması ile elde edilen farktır. Kripto Varlıklar şeklinde elde edilen gelir, o zamanki piyasa kıymeti üzerinden vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmelidir.

4. Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesinin evrimi

Malezya, (SC) ve (BNM) merkezli bir çift yol düzenleme sistemi kurmayı adım adım gerçekleştiriyor:

• 2014: BNM, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımadığını açıkladı.
• 2018: BNM, kara para aklamayla mücadele kılavuzunu yayımladı ve şifreleme hizmeti sağlayıcılarını denetim altına aldı.
• 2019: SC, bazı kripto varlıkları menkul kıymet denetimi kapsamına aldı.
• 2020: SC, ICO ve ticaret platformu işletimlerini düzenleyen "Dijital Varlık Rehberi"ni yayımladı.
• 2021-2022: Yetkisiz platformlara yönelik yaptırımları artırmak, yeni dijital varlık biçimlerine odaklanmak
• 2024: SC, Dijital Varlık Rehberi'ni güncelleyerek dijital paranın menkul kıymet niteliğini daha da netleştirecek.

5. Gelecek Beklentileri

Malezya, kripto varlıklar üzerindeki düzenlemelerde temkinli ve kademeli bir yaklaşım benimsemekte, finansal istikrar ve yatırımcı korumasına vurgu yapmaktadır. Gelecekte uyum çerçevesinin daha da geliştirilmesi, bölgesel düzenleyici iş birliğinin güçlendirilmesi ve CBDC gibi yenilikçi uygulamaların keşfedilmesi muhtemeldir. Uluslararası standartların yaygınlaşmasıyla birlikte, Malezya'nın risklerin kontrol altında tutulması şartıyla, kripto ekonomisinin potansiyelini aşamalı olarak serbest bırakması ve kripto varlıkların ana akım finansal sisteme entegre edilmesi beklenmektedir.