Cynthia Lummis dijital varlık vergi tasarısı, sermaye kazancı reformlarını amaçlıyor

Amerika Birleşik Devletleri Senatörü Cynthia Lummis (R-WY), dijital varlık işlemlerinden elde edilen kazançlar için muafiyetler, dijital varlık madencileri ve Stake sahipleri üzerindeki sözde "çifte vergilendirme" uygulamasına son verilmesi ve diğer varlık türleriyle nasıl muamele edildiği konusunda daha fazla eşitlik içeren "kapsamlı dijital varlık vergi yasası"nı tanıttı.

3 Temmuz'da, dijital varlık alanının önde gelen destekçilerinden ve Senato dijital varlıklar alt komitesinin başkanı olan Senatör Lummis, 1986 tarihli İç Gelir Kanunu'nu dijital varlıkların muamelesini reforme etmek üzere değiştirmek için bir tasarı yayımladı. Wyomingli Cumhuriyetçi, bunun "2025-2034 bütçe döneminde yaklaşık 600 milyon dolar net gelir oluşturacağını" iddia etti.

Mevzuat, dijital varlık alanına fayda sağlamak için birkaç vergi reformu önermekte ve bu varlık sınıfını belirli alanlarda diğer menkul kıymetler ve emtialarla daha uyumlu hale getirmektedir..

"Rekabet avantajımızı korumak için vergi kodumuzu dijital ekonomimizi kucaklayacak şekilde değiştirmeliyiz, dijital varlık kullanıcılarını zorlamamalıyız," dedi Lummis. "Bu çığır açıcı yasama tamamen finanse edilmiştir, bürokratik engelleri aşar ve dijital teknolojilerin gerçek dünyada nasıl çalıştığını yansıtan mantıklı kurallar oluşturur."

O, ABD'li yasama organı üyelerinin "eski vergi politikalarımızın Amerikan yeniliklerini engellemesine izin veremeyeceklerini ve benim yasama teklifimin Amerikalıların dijital ekonomiye yanlışlıkla vergi ihlalleri yapmadan katılmalarını sağladığını" ekledi.

Küçük işlemler için vergi istisnası

Listenin başındaki değişiklik, dijital varlık kazançları veya kayıpları için 300 $ veya daha az olan bir "de minimis muafiyeti" olacaktır ve yıllık toplamda 5,000 $’lık bir sınır vardır—"satış veya takas nakit veya nakit eşdeğerleri içinse" (ödeme dahil. stablecoins), aktif ticaret veya işte kullanılan mülk, ya da gelir üretimi için tutulan mülk.

"Bu hüküm, Bitcoin ile kahve alımı gibi her küçük dijital varlık işleminin izlenmesinin pratikte mümkün olmadığını tanımaktadır; bu da sıradan kullanıcılar için büyük uyum yükleri yaratmaktadır," dedi Lummis'in ofisinden 3 Temmuz'da yayımlanan bir basın bülteninde. "300 $ eşiği, dijital varlıkların bir değişim aracı olarak pratik kullanılabilirliği ile vergi uyumu arasında makul bir denge sağlamaktadır."

Bu teklif, küçük dijital varlık işlemleri ve ödemeleri için pazarı artırmayı amaçlamakta olup, özellikle mikro ödeme pazarlarına faydalı olacaktır.

Madencilik ve Stake

Tasarıdaki bir diğer önemli öneri, dijital varlık madencilerinin tartışmalı ‘çifte vergilendirme’sini sona erdirmeyi amaçlamaktadır.

IRS'nin mevcut kurallarına göre, ABD'li bir vergi mükellefi dijital varlıkları başarıyla madencilik yaptığında, yeni oluşturulan varlıkların "piyasa değeri"ni "oluşturulduğu" anda brüt gelir olarak değerlendirmelidir - bu da varlığın yaratılmasının vergilendirilebilir bir olayı tetiklediği anlamına gelir. Ancak, madenci daha sonra bu varlıkları sattığında veya takas ettiğinde, satış anındaki orijinal değer üzerinden herhangi bir artış veya kayıp ile ilgili olarak ikinci bir vergilendirilebilir olay meydana gelir.

Başka bir deyişle, dijital varlık madencileri mevcut ABD vergi kurallarına göre aynı varlıklardan iki kez vergi ödemek zorunda kalıyorlar—ilk olarak yaratıldığında ve sonra elden çıkarıldığında.

Lummis, maden ve stake gelirinin, üretilen dijital varlıkların satışı veya tasfiyesi ( ikinci vergilendirilebilir olay ) gerçekleşene kadar tanınmamasını sağlamak için kuralları değiştirmeyi hedefliyor ve tanındığında bunu olağan gelir olarak değerlendirmeyi öneriyor. “Bu, madencilik ve stake ödüllerinin vergilendirilmesini ekonomik faydanın gerçek gerçekleşmesiyle uyumlu hale getiriyor, alım anındaki dalgalı ve genellikle belirsiz piyasa değerlerine dayalı tanımayı zorunlu kılmak yerine,” dedi basın bülteni. “Bu yaklaşım, mükelleflerin satmadıkları varlıklar üzerinden vergi borcu olduğu ve bunları kolayca likit hale getiremeyebilecekleri durumlarda nakit akışı sorunlarını önlüyor.”

Diğer varlık sınıflarıyla hizalanma

Tasarı tarafından önerilen diğer önemli değişiklikler arasında, dijital varlıkları kapsayacak şekilde menkul kıymet ödünç verme kurallarının genişletilmesi bulunmaktadır. Bu, dijital varlıkların geçici olarak ödünç verilmesinin hemen vergi sonuçlarını tetiklemesini ve potansiyel olarak dijital varlıklardaki meşru ödünç verme pazarlarını caydırmasını önlemektedir—bu durumu Lummis "absürt" olarak tanımlamıştır.

Diğer bir reform, dijital varlık yatırımcılarının vergi kaybı hasadı yapabilecekleri "adaletsiz bir boşluğu" kapatmayı içeriyor. stratejiler—bir yatırımcının bir varlığı zararına satması yoluyla sermaye kazancı vergilerini dengelemeye çalıştığı stratejiler—geleneksel menkul kıymet yatırımcıları için mevcut değildir

Bu, oyun sermaye kazanç vergisi için yapılabilir, ancak aynı zamanda bir tür "yıkama ticareti" olarak da, bir trader'ın bir menkul kıymeti zararına satıp, satıştan 30 gün önce veya sonra "özellikle benzer" bir menkul kıymeti satın alması anlamına gelir; bu uygulama, yatırımcıları bir menkul kıymetin ticaret hacminin gerçekte olduğundan daha yüksek olduğu konusunda yanıltmak için kullanılabilir.

Senatör Lummis'in tasarısı, dijital varlıkları, vergi mükelleflerinin menkul kıymetlerin yıkama işlemlerinden kaynaklanan kayıpları vergiye tabi gelirlerinden düşmelerini engelleyen IRS kuralına eklemeyi öneriyor; alıcılar ve korunma işlemleri için bir istisna dahil edilmiştir.

Tasarı, dijital varlıklar üzerindeki satıcılar ve tüccarların ‘piyasa değerine göre değerleme’ olarak da bilinen ‘gerçek değer muhasebesi’ seçeneğini de kullanmalarına izin verecektir; bu durumda bilanço, varlıkları piyasa değerinde gösterir, bu da maliyetin üstünde veya altında olabilir.

"Bu, dijital varlık tüccarlarına ve işlemcilerine menkul kıymetler ve emtia muadilleri ile aynı vergi muamelesini sağlar, varlık türüne dayalı keyfi ayrımcılığı ortadan kaldırır," dedi Lummis'in duyurusu.

Son olarak, önerilen yasama, aktif olarak işlem gören dijital varlıkları hayırsever bağışlar için 'nitelikli değerleme' gerekliliklerinden muaf tutacak ve böylece "dijital varlıkların hayırsever bağışını engelleyen gereksiz bir bürokratik engeli kaldıracaktır."

Mevcut IRS kurallarına göre, 5,000 $'dan fazla değerindeki nakit dışı varlıkların - ister emtia, ister menkul kıymet, ister dijital varlık olsun - genellikle belirtilen değerinin doğru olduğunu kanıtlamak için "nitelikli bir değerleme" gereklidir. Ancak, halka açık menkul kıymetler istisnadır, çünkü bunların piyasa değeri mevcut ticaret fiyatından kolayca belirlenebilir.

Lummis’in yasa tasarısına göre, dijital varlıklar da muaf tutulmalıdır çünkü genellikle aktif ticaret aracılığıyla kolayca belirlenebilir piyasa değerlerine sahiptirler. Senatörün basın bülteninde önerildiği gibi, bu gerekliliğin kaldırılması, hayırseverliği teşvik ederken, aktif olarak ticaret edilen dijital varlıkların değerleme amaçları için halka açık menkul kıymetlerle benzer şekilde muamele görmesi gerektiğini tanımaktadır.

Vergi reformu tasarısı artık uzun bir ABD yasama sürecine girecek, Senato'da tartışma ve ardından oylama ile başlayacak, önümüzdeki birkaç ay içinde henüz belirlenmemiş bir zamanda.

İzleyin: Reggie Middleton DeFi, patlamalar/çökmeler ve kripto düzenlemesi hakkında