في موجة الاقتصاد الرقمي ، اجتاح تداول العملات الافتراضية العالم وأصبح نقطة ساخنة جديدة للمستثمرين لمطاردة الثروة. في خضم هذا الاندفاع الرقمي نحو الذهب، أدى الموقف القانوني الغامض للصين بشأن العملات الافتراضية والتنظيم الصارم للمعاملات إلى زيادة تعقيد القضايا الضريبية. لا يرتبط فهم الالتزامات ذات الصلة بمخاطر الامتثال القانوني فحسب ، بل قد يؤثر أيضا بشكل مباشر على قرارات الاستثمار وعوائده. ستركز هذه المقالة على معاملات العملة الافتراضية الشخصية ، وتناقش إمكانية ومسار ضريبة الامتثال ل Web3 بموجب الإطار التنظيمي الحالي للصين ، وتوفر مرجعا لبناء نظام بيئي صحي ومستدام ل Web3.
ما هو المال الافتراضي ؟
لفهم ما إذا كان يجب دفع الضرائب على المال الافتراضي، تحتاج أولاً إلى معرفة ما هو المال الافتراضي وما إذا كان مسموحًا بتداوله.
المال الافتراضي هو أي شكل من أشكال العملة التي توجد وتستخدم بطريقة رقمية أو افتراضية وتستخدم تقنيات التشفير لحماية المعاملات. لا يوجد إصدار مركزي أو هيئة تنظيمية للمال الافتراضي، بل يتم استخدام أنظمة لامركزية لتسجيل المعاملات وإصدار وحدات جديدة.
في الوقت الحالي ، وفقا للإشعار الخاص بمنع مخاطر البيتكوين (Yin Fa No. [2013]289) (المشار إليه فيما يلي باسم "التعميم رقم 289") الصادر عن خمس وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني ، فإن الإعلان عن منع مخاطر إصدار وتمويل الرمز المميز (المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان 94") الصادر عن سبع وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني في 4 سبتمبر 2017 ، و "إشعار بشأن منع مخاطر إصدار وتمويل الرمز المميز" (المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان 94") الصادر عن عشر وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني في 24 سبتمبر 2021. في الإشعار الخاص بمواصلة منع ومعالجة مخاطر المضاربة في معاملات العملات الافتراضية (المشار إليها فيما يلي باسم "إشعار 924") ، يتم تعريف العملة الافتراضية على أنها عملة ليس لها سمات نقدية مثل التعويض القانوني والإكراه ، وليس لها نفس الوضع القانوني مثل العملة ، ولا يمكن ولا ينبغي استخدامها كعملة في السوق. ومع ذلك ، لا ينكر أي من الإشعارات المذكورة أعلاه سمات الملكية والسلع التي تتمتع بها العملات الافتراضية.
بالإضافة إلى ذلك، تم الإشارة في الوثيقة رقم 289 إلى "أن تداول البيتكوين كنوع من سلوك شراء وبيع السلع على الإنترنت، يتمتع الجمهور بحرية المشاركة على أساس تحمّل المخاطر"، وكذلك تم ذكر في الإشعار رقم 924 "أن المشاركة في أنشطة الاستثمار وتداول المال الافتراضي تنطوي على مخاطر قانونية. أي كيان قانوني أو منظمة غير قانونية أو فرد يستثمر في المال الافتراضي والمشتقات ذات الصلة، يخالف النظام العام والآداب العامة، فإن التصرفات القانونية ذات الصلة تكون باطلة، وتتحمل الخسائر الناتجة عن ذلك بنفسها". ومن هنا، يتضح أنه بموجب النظام الحالي في الصين، يتمتع المواطنون بحق شراء وبيع المال الافتراضي.
لذا، بما أن المال الافتراضي يمكن أن يتم تداوله كملكية شخصية أو سلع، هل يتطلب هذا التصرف دفع الضرائب؟
هل تحتاج إلى دفع الضرائب؟
تتناول هذه المقالة فقط أساسيات تداول الأفراد في المال الافتراضي، دون النظر في حالات أخرى مثل الإعلانات المجانية، وعائدات DeFi، وتخزين الرموز. يمكننا التفكير في مسألة ما إذا كان يجب دفع الضرائب من عدة جوانب.
من منظور الدولة، فإن تداول المال الافتراضي لا ينتمي إلى الصناعات التي يتم تشجيعها على التطوير، لذلك لا توجد تدابير تخفيض ضريبي مناسبة. بالإضافة إلى ذلك، في ظل السياسات والبيئة الاقتصادية الحالية، لن تتخلى الدولة أيضًا عن فرض الضرائب على هذا المصدر الضريبي المحتمل.
من وجهة نظر تنظيمية ، يندرج فرض الضرائب على الأفراد أولا ضمن فئة ضريبة الدخل الفردي. وفقا لأحكام قانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية الصين الشعبية ، يخضع الدخل الفردي التالي لضريبة الدخل الفردي.
من وجهة نظر ضريبية ، إذا كان الفرد يتداول عملة افتراضية لغرض الحصول على دخل ، فقد تكون الفئة الأكثر ملاءمة هي الفائدة أو أرباح الأسهم أو دخل المكافأة أو الدخل من نقل الملكية. ومع ذلك ، إذا كنت تمتلك عملة افتراضية ، فلا يوجد كيان في هيكلها الاقتصادي يمكنه توليد الدخل أو الحصول على عائد فائدة يمكن التنبؤ به للأموال المشغولة. لذلك ، من حيث الغرض من الاحتفاظ وطبيعة الأصول ، فهي أكثر انسجاما مع الدخل من نقل الملكية.
من الناحية القانونية، لم تقم الصين حتى الآن بسن قوانين أو لوائح ضريبية خاصة بالمال الافتراضي. تعتمد سياسة الضرائب على المال الافتراضي في الصين بشكل أساسي على تفسير القوانين الضريبية الحالية وممارسات السلطات الضريبية المحلية.
بالإضافة إلى قانون ضريبة الدخل الشخصي لجمهورية الصين الشعبية المذكور أعلاه، تشير "ردود الإدارة الوطنية للضرائب بشأن فرض ضريبة الدخل الشخصي على الأفراد الذين يحصلون على دخل من البيع والشراء عبر الإنترنت للمال الافتراضي" (رقم الوثيقة: 国税函〔2008〕818号) إلى أنه "إذا قام الأفراد بشراء المال الافتراضي من اللاعبين عبر الإنترنت ثم قاموا ببيعه للآخرين بأسعار مرتفعة، فإن الدخل الناتج يعد من الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ويجب حسابه ودفعه وفقًا لفئة "دخل تحويل الممتلكات". على الرغم من أن هذا الرد نشر قبل ولادة البيتكوين، إلا أنه من الناحية القانونية، لا يختلف المال الافتراضي القائم على البلوكشين عن المال الافتراضي المرتبط بالألعاب، وبالتالي يجب أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لدخل تحويل الممتلكات.
كيف يتم حساب مبلغ الضريبة؟
ينص قانون الضرائب على أن الدخل من نقل الملكية يجب أن يكون رصيد الدخل من نقل الملكية بعد خصم القيمة الأصلية للممتلكات والنفقات المعقولة. يتم تطبيق معدل ضريبة نسبي قدره 20٪.
في الحالات العملية، يكون من السهل عمومًا تأكيد دخل التحويل، بينما يصبح تأكيد القيمة الأصلية للممتلكات (تكلفة الشراء) هو المفتاح لحساب المبلغ الخاضع للضريبة.
عند شراء نوع من المال الافتراضي باليوان الصيني والاحتفاظ به ثم بيعه واستبداله مرة أخرى باليوان، فإن سعر البيع يعتبر دخلاً وسعر الشراء يعتبر تكلفة.
المبلغ الخاضع للضريبة = (الإيرادات - التكاليف) * 20%
لكن بسبب خصائص سلسلة الكتل وعادات تداول المستثمرين، من المحتمل أن يقوم المستخدمون بعدة عمليات شراء وتداول عملة-عملة خلال هذه الفترة، وعندما يقومون بتحويل جزء من الأموال إلى اليوان، قد لا يتمكنون من تتبع بدقة الأموال التي تنتمي إلى أي عملية شراء. في هذه الحالة، يمكن النظر في استخدام طريقة التوزيع النسبي في المحاسبة، كما هو مستخدم عادة في الأصول الأخرى:
الضريبة المستحقة = (الإيرادات - تكلفة هذه المرة) * 20%
إذا كان دافع الضرائب غير قادر على تقديم أساس لتكاليف الحساب، يمكن لمكتب الضرائب إجراء تقييم أو تحديد التحصيل من خلال هيئة التقييم.
لذلك ، يجب على المستثمرين الاحتفاظ بإيصالات الشراء ولقطات الأصول عند البيع بدقة لحساب التكلفة والإبلاغ عن الضرائب.
كيف تخطط بشكل معقول لدفع الضرائب؟
تقدم صناعة Web3، باعتبارها مجالًا ناشئًا في الاقتصاد الرقمي، مساحة واسعة لتخطيط الضرائب بفضل نماذج التشغيل الفريدة والخصائص عبر الحدود. من خلال التخطيط المعقول، مثل اختيار مناطق قضائية ذات معدلات ضرائب منخفضة أو مزايا ضريبية، وتمييز أنواع الدخل لتحسين المعالجة الضريبية، وتحسين تصميم هيكل الأصول، والسعي للحصول على تخفيضات وتأجيلات ضريبية، يمكن لمشاركي الصناعة تقليل العبء الضريبي بشكل فعال ضمن إطار الامتثال.
من الجدير بالذكر أنه بموجب نظام ضريبة الدخل الشخصي الحالي في الصين، تعتمد معالجة العوائد والخسائر الاستثمارية على نوع الاستثمار المحدد واللوائح الضريبية. بالنسبة لمعظم الاستثمارات، بما في ذلك تداول العملات الافتراضية، عادةً ما تحسب السلطات الضريبية الضرائب على كل معاملة بشكل منفصل، بدلاً من التسوية بناءً على الدخل أو الخسائر الصافية السنوية (مختلفة عن التسوية السنوية للدخل الشامل لضريبة الدخل الشخصي). وهذا يعني أن الخسائر من معاملات مختلفة خلال السنة عادة لا يمكن استخدامها لتعويض العوائد من معاملات أخرى (مختلفة عن اللوائح الخاصة بالشركات والصناديق وإدارة الضرائب الأمريكية IRS).
في هذا الإطار، يمكن للمستثمرين الأفراد أيضًا تحسين خطة الضرائب من خلال التعديل المعقول لطبيعة الأصول وطرق الإبلاغ. على سبيل المثال: يمكنهم تبادل جزء من العملة المستقرة بعد الوصول إلى أعلى السوق والاحتفاظ بها، ثم استبدال العملة المستقرة بالعملة القانونية عند وصول السوق إلى القاع، مما يسمح للمستثمرين بتأجيل دفع جزء من الضرائب بشكل معقول.
الحالة 1: تكلفة شراء عملة افتراضية A كانت 50 يوان، وبعد أن ارتفعت إلى 100 يوان تم بيعها على الفور مقابل 50 يوان لتحويلها إلى عملة قانونية، ثم انخفض السوق وأصبحت A التي تم الاحتفاظ بها تساوي 20 يوان. المبلغ الذي يجب دفع ضريبة عليه هو:
الضريبة المستحقة = (50-25)*20%=5
الحالة 2: تم شراء عملة افتراضية A بتكلفة 50 يوان، وبعد ارتفاعها إلى 100 يوان تم تبادل 50 يوان من العملات المستقرة. بعد انخفاض السوق، أصبحت A التي تمتلكها بقيمة 20 يوان، وأصبح إجمالي الأصول 70 يوان. في هذه الحالة، عند بيع 50 يوان من العملات المستقرة وتحويلها إلى عملة قانونية، فإن المبلغ الذي يحتاج إلى دفع ضريبة عليه هو:
يجب أن يكون مبلغ الضريبة = (50-35.7)*20%=2.86
في الحالتين السابقتين، تم بيع وتحويل 50 يوان من العملة القانونية، مع الاحتفاظ بـ 20 يوان من A، ولكن في سوق الثور، يجب دفع ضريبة دخل قدرها 5 يوان عند تحويل العملة القانونية، بينما في سوق الدب يكفي دفع 2.86 يوان من ضريبة الدخل. من وجهة نظر الالتزام الضريبي، يتعارض هذا مع الفكرة الشائعة بأن "سوق الثور يتطلب الخروج من الأموال".
يجب ملاحظة أن هذا الافتراض قائم على فرضية أن الهيئة الضريبية تسمح باستخدام طريقة التوزيع النسبي لحساب الأساس الضريبي.
ما هي المخاطر الناتجة عن عدم الإبلاغ؟
هناك عبارة مشهورة تقول "إدارة الضرائب تعرفك أفضل من نفسك". على الرغم من أن هذه العبارة تحمل بعض المبالغة، إلا أنها تعكس الاستخدام الشامل لتقنيات البيانات الضخمة في نظام إدارة الضرائب الحديث، بما في ذلك مشاركة المعلومات بين الإدارات المتعددة، ونظام الضرائب الإلكتروني، ومراقبة المخاطر الذكية. خاصة بعد إطلاق نظام "الضريبة الذهبية - المرحلة الثالثة" في الصين، فإن قدراته القوية في جمع البيانات وتحليلها يمكن أن تعيد بناء أنشطتك الاقتصادية من عدة زوايا.
إذا تم التهرب من دفع الضرائب، فبعد تدقيق من قبل مصلحة الضرائب، سيتم إلزام الشخص بدفع المبلغ المستحق، بالإضافة إلى غرامة تأخير بنسبة 0.05% يوميًا، كما يمكن أن يتم فرض غرامة تتراوح بين 50% إلى 500% من المبلغ الضريبي، وفي الحالات الشديدة، يجب تحمل المسؤولية الجنائية.
ملخص المحامي مانكوين
في عصر Web3، أصبح الامتثال الضريبي أكثر أهمية. على الرغم من أن blockchain و العملات الرقمية و التمويل اللامركزي (DeFi) قد جلبت نماذج اقتصادية جديدة و ابتكارات تكنولوجية، إلا أن دفع الضرائب بشكل متوافق لا يزال التزامًا قانونيًا لا يمكن تجاهله.
يجب على العاملين في Web3 والمستخدمين الانتباه إلى السياسات الضريبية، وتسجيل المعاملات بشكل نشط والاحتفاظ بإثباتات المعاملات، وإجراء لقطات (snapshot) للأصول في النقاط الرئيسية، والتخطيط الضريبي بشكل معقول ضمن الحدود القانونية لتجنب المخاطر القانونية الناتجة عن عدم الامتثال.
تعقيد الالتزامات الضريبية لا ينبع فقط من عدم اليقين في السياسات، ولكنه مرتبط بشكل وثيق بفهم المستثمرين للامتثال. في المستقبل، مع التحسين التدريجي للإطار التنظيمي، قد تصبح القواعد في هذا المجال أكثر وضوحًا، ولكن قبل ذلك، فإن الحفاظ على اليقظة والتكيف بنشاط مع التغييرات سيكونان مفتاح حماية المستثمرين لمصالحهم في مجال Web3.
/ نهاية.
مؤلف هذه المقالة: CryptoMiao
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
مانكين أبحاث | هل تحتاج إلى دفع الضرائب عند تداول المال الافتراضي؟
في موجة الاقتصاد الرقمي ، اجتاح تداول العملات الافتراضية العالم وأصبح نقطة ساخنة جديدة للمستثمرين لمطاردة الثروة. في خضم هذا الاندفاع الرقمي نحو الذهب، أدى الموقف القانوني الغامض للصين بشأن العملات الافتراضية والتنظيم الصارم للمعاملات إلى زيادة تعقيد القضايا الضريبية. لا يرتبط فهم الالتزامات ذات الصلة بمخاطر الامتثال القانوني فحسب ، بل قد يؤثر أيضا بشكل مباشر على قرارات الاستثمار وعوائده. ستركز هذه المقالة على معاملات العملة الافتراضية الشخصية ، وتناقش إمكانية ومسار ضريبة الامتثال ل Web3 بموجب الإطار التنظيمي الحالي للصين ، وتوفر مرجعا لبناء نظام بيئي صحي ومستدام ل Web3. ما هو المال الافتراضي ؟ لفهم ما إذا كان يجب دفع الضرائب على المال الافتراضي، تحتاج أولاً إلى معرفة ما هو المال الافتراضي وما إذا كان مسموحًا بتداوله. المال الافتراضي هو أي شكل من أشكال العملة التي توجد وتستخدم بطريقة رقمية أو افتراضية وتستخدم تقنيات التشفير لحماية المعاملات. لا يوجد إصدار مركزي أو هيئة تنظيمية للمال الافتراضي، بل يتم استخدام أنظمة لامركزية لتسجيل المعاملات وإصدار وحدات جديدة. في الوقت الحالي ، وفقا للإشعار الخاص بمنع مخاطر البيتكوين (Yin Fa No. [2013]289) (المشار إليه فيما يلي باسم "التعميم رقم 289") الصادر عن خمس وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني ، فإن الإعلان عن منع مخاطر إصدار وتمويل الرمز المميز (المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان 94") الصادر عن سبع وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني في 4 سبتمبر 2017 ، و "إشعار بشأن منع مخاطر إصدار وتمويل الرمز المميز" (المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان 94") الصادر عن عشر وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني في 24 سبتمبر 2021. في الإشعار الخاص بمواصلة منع ومعالجة مخاطر المضاربة في معاملات العملات الافتراضية (المشار إليها فيما يلي باسم "إشعار 924") ، يتم تعريف العملة الافتراضية على أنها عملة ليس لها سمات نقدية مثل التعويض القانوني والإكراه ، وليس لها نفس الوضع القانوني مثل العملة ، ولا يمكن ولا ينبغي استخدامها كعملة في السوق. ومع ذلك ، لا ينكر أي من الإشعارات المذكورة أعلاه سمات الملكية والسلع التي تتمتع بها العملات الافتراضية. بالإضافة إلى ذلك، تم الإشارة في الوثيقة رقم 289 إلى "أن تداول البيتكوين كنوع من سلوك شراء وبيع السلع على الإنترنت، يتمتع الجمهور بحرية المشاركة على أساس تحمّل المخاطر"، وكذلك تم ذكر في الإشعار رقم 924 "أن المشاركة في أنشطة الاستثمار وتداول المال الافتراضي تنطوي على مخاطر قانونية. أي كيان قانوني أو منظمة غير قانونية أو فرد يستثمر في المال الافتراضي والمشتقات ذات الصلة، يخالف النظام العام والآداب العامة، فإن التصرفات القانونية ذات الصلة تكون باطلة، وتتحمل الخسائر الناتجة عن ذلك بنفسها". ومن هنا، يتضح أنه بموجب النظام الحالي في الصين، يتمتع المواطنون بحق شراء وبيع المال الافتراضي. لذا، بما أن المال الافتراضي يمكن أن يتم تداوله كملكية شخصية أو سلع، هل يتطلب هذا التصرف دفع الضرائب؟ هل تحتاج إلى دفع الضرائب؟ تتناول هذه المقالة فقط أساسيات تداول الأفراد في المال الافتراضي، دون النظر في حالات أخرى مثل الإعلانات المجانية، وعائدات DeFi، وتخزين الرموز. يمكننا التفكير في مسألة ما إذا كان يجب دفع الضرائب من عدة جوانب. من منظور الدولة، فإن تداول المال الافتراضي لا ينتمي إلى الصناعات التي يتم تشجيعها على التطوير، لذلك لا توجد تدابير تخفيض ضريبي مناسبة. بالإضافة إلى ذلك، في ظل السياسات والبيئة الاقتصادية الحالية، لن تتخلى الدولة أيضًا عن فرض الضرائب على هذا المصدر الضريبي المحتمل. من وجهة نظر تنظيمية ، يندرج فرض الضرائب على الأفراد أولا ضمن فئة ضريبة الدخل الفردي. وفقا لأحكام قانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية الصين الشعبية ، يخضع الدخل الفردي التالي لضريبة الدخل الفردي.
من وجهة نظر ضريبية ، إذا كان الفرد يتداول عملة افتراضية لغرض الحصول على دخل ، فقد تكون الفئة الأكثر ملاءمة هي الفائدة أو أرباح الأسهم أو دخل المكافأة أو الدخل من نقل الملكية. ومع ذلك ، إذا كنت تمتلك عملة افتراضية ، فلا يوجد كيان في هيكلها الاقتصادي يمكنه توليد الدخل أو الحصول على عائد فائدة يمكن التنبؤ به للأموال المشغولة. لذلك ، من حيث الغرض من الاحتفاظ وطبيعة الأصول ، فهي أكثر انسجاما مع الدخل من نقل الملكية. من الناحية القانونية، لم تقم الصين حتى الآن بسن قوانين أو لوائح ضريبية خاصة بالمال الافتراضي. تعتمد سياسة الضرائب على المال الافتراضي في الصين بشكل أساسي على تفسير القوانين الضريبية الحالية وممارسات السلطات الضريبية المحلية. بالإضافة إلى قانون ضريبة الدخل الشخصي لجمهورية الصين الشعبية المذكور أعلاه، تشير "ردود الإدارة الوطنية للضرائب بشأن فرض ضريبة الدخل الشخصي على الأفراد الذين يحصلون على دخل من البيع والشراء عبر الإنترنت للمال الافتراضي" (رقم الوثيقة: 国税函〔2008〕818号) إلى أنه "إذا قام الأفراد بشراء المال الافتراضي من اللاعبين عبر الإنترنت ثم قاموا ببيعه للآخرين بأسعار مرتفعة، فإن الدخل الناتج يعد من الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي ويجب حسابه ودفعه وفقًا لفئة "دخل تحويل الممتلكات". على الرغم من أن هذا الرد نشر قبل ولادة البيتكوين، إلا أنه من الناحية القانونية، لا يختلف المال الافتراضي القائم على البلوكشين عن المال الافتراضي المرتبط بالألعاب، وبالتالي يجب أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لدخل تحويل الممتلكات. كيف يتم حساب مبلغ الضريبة؟ ينص قانون الضرائب على أن الدخل من نقل الملكية يجب أن يكون رصيد الدخل من نقل الملكية بعد خصم القيمة الأصلية للممتلكات والنفقات المعقولة. يتم تطبيق معدل ضريبة نسبي قدره 20٪. في الحالات العملية، يكون من السهل عمومًا تأكيد دخل التحويل، بينما يصبح تأكيد القيمة الأصلية للممتلكات (تكلفة الشراء) هو المفتاح لحساب المبلغ الخاضع للضريبة. عند شراء نوع من المال الافتراضي باليوان الصيني والاحتفاظ به ثم بيعه واستبداله مرة أخرى باليوان، فإن سعر البيع يعتبر دخلاً وسعر الشراء يعتبر تكلفة. المبلغ الخاضع للضريبة = (الإيرادات - التكاليف) * 20% لكن بسبب خصائص سلسلة الكتل وعادات تداول المستثمرين، من المحتمل أن يقوم المستخدمون بعدة عمليات شراء وتداول عملة-عملة خلال هذه الفترة، وعندما يقومون بتحويل جزء من الأموال إلى اليوان، قد لا يتمكنون من تتبع بدقة الأموال التي تنتمي إلى أي عملية شراء. في هذه الحالة، يمكن النظر في استخدام طريقة التوزيع النسبي في المحاسبة، كما هو مستخدم عادة في الأصول الأخرى:
الضريبة المستحقة = (الإيرادات - تكلفة هذه المرة) * 20% إذا كان دافع الضرائب غير قادر على تقديم أساس لتكاليف الحساب، يمكن لمكتب الضرائب إجراء تقييم أو تحديد التحصيل من خلال هيئة التقييم. لذلك ، يجب على المستثمرين الاحتفاظ بإيصالات الشراء ولقطات الأصول عند البيع بدقة لحساب التكلفة والإبلاغ عن الضرائب. كيف تخطط بشكل معقول لدفع الضرائب؟ تقدم صناعة Web3، باعتبارها مجالًا ناشئًا في الاقتصاد الرقمي، مساحة واسعة لتخطيط الضرائب بفضل نماذج التشغيل الفريدة والخصائص عبر الحدود. من خلال التخطيط المعقول، مثل اختيار مناطق قضائية ذات معدلات ضرائب منخفضة أو مزايا ضريبية، وتمييز أنواع الدخل لتحسين المعالجة الضريبية، وتحسين تصميم هيكل الأصول، والسعي للحصول على تخفيضات وتأجيلات ضريبية، يمكن لمشاركي الصناعة تقليل العبء الضريبي بشكل فعال ضمن إطار الامتثال. من الجدير بالذكر أنه بموجب نظام ضريبة الدخل الشخصي الحالي في الصين، تعتمد معالجة العوائد والخسائر الاستثمارية على نوع الاستثمار المحدد واللوائح الضريبية. بالنسبة لمعظم الاستثمارات، بما في ذلك تداول العملات الافتراضية، عادةً ما تحسب السلطات الضريبية الضرائب على كل معاملة بشكل منفصل، بدلاً من التسوية بناءً على الدخل أو الخسائر الصافية السنوية (مختلفة عن التسوية السنوية للدخل الشامل لضريبة الدخل الشخصي). وهذا يعني أن الخسائر من معاملات مختلفة خلال السنة عادة لا يمكن استخدامها لتعويض العوائد من معاملات أخرى (مختلفة عن اللوائح الخاصة بالشركات والصناديق وإدارة الضرائب الأمريكية IRS). في هذا الإطار، يمكن للمستثمرين الأفراد أيضًا تحسين خطة الضرائب من خلال التعديل المعقول لطبيعة الأصول وطرق الإبلاغ. على سبيل المثال: يمكنهم تبادل جزء من العملة المستقرة بعد الوصول إلى أعلى السوق والاحتفاظ بها، ثم استبدال العملة المستقرة بالعملة القانونية عند وصول السوق إلى القاع، مما يسمح للمستثمرين بتأجيل دفع جزء من الضرائب بشكل معقول. الحالة 1: تكلفة شراء عملة افتراضية A كانت 50 يوان، وبعد أن ارتفعت إلى 100 يوان تم بيعها على الفور مقابل 50 يوان لتحويلها إلى عملة قانونية، ثم انخفض السوق وأصبحت A التي تم الاحتفاظ بها تساوي 20 يوان. المبلغ الذي يجب دفع ضريبة عليه هو:
الضريبة المستحقة = (50-25)*20%=5 الحالة 2: تم شراء عملة افتراضية A بتكلفة 50 يوان، وبعد ارتفاعها إلى 100 يوان تم تبادل 50 يوان من العملات المستقرة. بعد انخفاض السوق، أصبحت A التي تمتلكها بقيمة 20 يوان، وأصبح إجمالي الأصول 70 يوان. في هذه الحالة، عند بيع 50 يوان من العملات المستقرة وتحويلها إلى عملة قانونية، فإن المبلغ الذي يحتاج إلى دفع ضريبة عليه هو:
يجب أن يكون مبلغ الضريبة = (50-35.7)*20%=2.86 في الحالتين السابقتين، تم بيع وتحويل 50 يوان من العملة القانونية، مع الاحتفاظ بـ 20 يوان من A، ولكن في سوق الثور، يجب دفع ضريبة دخل قدرها 5 يوان عند تحويل العملة القانونية، بينما في سوق الدب يكفي دفع 2.86 يوان من ضريبة الدخل. من وجهة نظر الالتزام الضريبي، يتعارض هذا مع الفكرة الشائعة بأن "سوق الثور يتطلب الخروج من الأموال". يجب ملاحظة أن هذا الافتراض قائم على فرضية أن الهيئة الضريبية تسمح باستخدام طريقة التوزيع النسبي لحساب الأساس الضريبي. ما هي المخاطر الناتجة عن عدم الإبلاغ؟ هناك عبارة مشهورة تقول "إدارة الضرائب تعرفك أفضل من نفسك". على الرغم من أن هذه العبارة تحمل بعض المبالغة، إلا أنها تعكس الاستخدام الشامل لتقنيات البيانات الضخمة في نظام إدارة الضرائب الحديث، بما في ذلك مشاركة المعلومات بين الإدارات المتعددة، ونظام الضرائب الإلكتروني، ومراقبة المخاطر الذكية. خاصة بعد إطلاق نظام "الضريبة الذهبية - المرحلة الثالثة" في الصين، فإن قدراته القوية في جمع البيانات وتحليلها يمكن أن تعيد بناء أنشطتك الاقتصادية من عدة زوايا. إذا تم التهرب من دفع الضرائب، فبعد تدقيق من قبل مصلحة الضرائب، سيتم إلزام الشخص بدفع المبلغ المستحق، بالإضافة إلى غرامة تأخير بنسبة 0.05% يوميًا، كما يمكن أن يتم فرض غرامة تتراوح بين 50% إلى 500% من المبلغ الضريبي، وفي الحالات الشديدة، يجب تحمل المسؤولية الجنائية. ملخص المحامي مانكوين في عصر Web3، أصبح الامتثال الضريبي أكثر أهمية. على الرغم من أن blockchain و العملات الرقمية و التمويل اللامركزي (DeFi) قد جلبت نماذج اقتصادية جديدة و ابتكارات تكنولوجية، إلا أن دفع الضرائب بشكل متوافق لا يزال التزامًا قانونيًا لا يمكن تجاهله. يجب على العاملين في Web3 والمستخدمين الانتباه إلى السياسات الضريبية، وتسجيل المعاملات بشكل نشط والاحتفاظ بإثباتات المعاملات، وإجراء لقطات (snapshot) للأصول في النقاط الرئيسية، والتخطيط الضريبي بشكل معقول ضمن الحدود القانونية لتجنب المخاطر القانونية الناتجة عن عدم الامتثال. تعقيد الالتزامات الضريبية لا ينبع فقط من عدم اليقين في السياسات، ولكنه مرتبط بشكل وثيق بفهم المستثمرين للامتثال. في المستقبل، مع التحسين التدريجي للإطار التنظيمي، قد تصبح القواعد في هذا المجال أكثر وضوحًا، ولكن قبل ذلك، فإن الحفاظ على اليقظة والتكيف بنشاط مع التغييرات سيكونان مفتاح حماية المستثمرين لمصالحهم في مجال Web3.
/ نهاية. مؤلف هذه المقالة: CryptoMiao