Ringkasan Sistem Perpajakan dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Malaysia menerapkan sistem perpajakan yang paralel antara pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung terutama mencakup pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Pemerintah federal bertanggung jawab untuk merumuskan kebijakan perpajakan nasional, yang dilaksanakan oleh Badan Pajak Dalam Negeri dan Bea Cukai Kerajaan yang masing-masing mengeksekusi pemungutan pajak langsung dan tidak langsung. Pemerintah negara bagian terutama memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak lokal lainnya.

2. Ikhtisar Jenis Pajak Utama

2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan

Perusahaan yang terdaftar di Malaysia harus membayar pajak penghasilan atas pendapatan global mereka. Tarif pajak bervariasi tergantung pada modal yang disetor dan tingkat pendapatan perusahaan, umumnya berkisar antara 15%-24%.

2.2 Pajak Penghasilan Pribadi

Warga negara pribadi harus membayar pajak penghasilan atas pendapatan mereka di dalam dan luar Malaysia, dengan tarif pajak progresif antara 0%-30%. Warga negara non-residen membayar dengan tarif tetap sebesar 30%.

2.3 Pajak yang Dipotong di Muka

Untuk perusahaan atau individu non-residen, Malaysia mengenakan pajak pemotongan atas jenis-jenis pendapatan tertentu, seperti biaya layanan teknis, bunga, biaya kontrak, dll, dengan tarif umumnya adalah 10%-15%.

2.4 Pajak Keuntungan Properti

Keuntungan dari penjualan properti harus dikenakan pajak keuntungan properti, dengan tarif pajak yang menurun seiring dengan bertambahnya waktu kepemilikan, dari 30% secara bertahap turun menjadi 5%.

2.5 pajak impor dan ekspor

Sebagian besar barang impor dikenakan pajak impor, dengan tarif yang bervariasi tergantung pada kategori barang dan negara asal. Beberapa produk sumber daya yang diekspor dikenakan pajak ekspor sebesar 0-20%.

3. Kebijakan Pajak Aset Kripto

3.1 Hukum Penempatan Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang resmi, tetapi menganggap sebagian Aset Kripto sebagai "aset digital", yang dimasukkan dalam lingkup regulasi sekuritas.

3.2 Prinsip Pengenaan Pajak atas Transaksi Aset Kripto

Malaysia saat ini tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal untuk individu yang memiliki Aset Kripto. Namun, jika individu atau perusahaan terlibat dalam aktivitas perdagangan Aset Kripto yang frekuen, keuntungan mereka dapat dianggap sebagai pendapatan usaha dan dikenakan pajak penghasilan.

3.3 Kriteria Penentuan "Pedagang Harian"

Otoritas pajak dapat mengidentifikasi wajib pajak sebagai "pedagang harian" berdasarkan faktor-faktor berikut:

1. Memiliki banyak Aset Kripto
2. Memiliki periode kepemilikan yang pendek
3. Frekuensi transaksi tinggi
4. Melakukan pemrosesan atau promosi tambahan untuk Aset Kripto
5. Motivasi perdagangan jelas berasal dari tujuan komersial
6. Mendapatkan pembiayaan jangka pendek untuk membeli Aset Kripto
7. Bukti terkait lainnya

3.4 Metode Pemungutan Pajak

Untuk transaksi Aset Kripto yang diakui harus dikenakan pajak, metode perhitungan penghasilan kena pajak adalah: harga disposisi dikurangi selisih biaya perolehan. Pendapatan yang diperoleh dalam bentuk Aset Kripto harus diakui sebagai pendapatan kena pajak berdasarkan nilai pasar wajar pada saat itu.

4. Evolusi Kerangka Regulasi Aset Kripto

Malaysia secara bertahap membangun sistem pengawasan ganda yang berfokus pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM):

• 2014: BNM menyatakan tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang resmi
• 2018: BNM merilis panduan anti pencucian uang, memasukkan penyedia layanan enkripsi dalam pengawasan
• 2019: SC memasukkan sebagian Aset Kripto ke dalam ruang lingkup regulasi sekuritas
• 2020: SC merilis "Panduan Aset Digital", mengatur operasi ICO dan platform perdagangan
• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, fokus pada bentuk aset digital baru.
• 2024: SC memperbarui "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan atribut sekuritas dari koin digital.

5. Prospek Masa Depan

Malaysia mengambil pendekatan bertahap dan hati-hati dalam regulasi Aset Kripto, dengan menekankan stabilitas keuangan dan perlindungan investor. Di masa depan, mungkin akan ada perbaikan lebih lanjut terhadap kerangka kepatuhan, penguatan kerjasama regulasi regional, dan eksplorasi aplikasi inovatif seperti CBDC. Seiring dengan penyebaran standar internasional, Malaysia diharapkan dapat secara bertahap melepaskan potensi ekonomi kripto dalam kondisi risiko yang terkendali, serta mendorong integrasi Aset Kripto ke dalam sistem keuangan mainstream.