Resumen del sistema de impuestos y regulación de Activos Cripto en Malasia

1. Introducción al sistema fiscal de Malasia

Malasia implementa un sistema tributario que combina impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos incluyen principalmente el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta del petróleo; los impuestos indirectos abarcan impuestos nacionales, aranceles, impuestos de importación y exportación, impuestos sobre ventas, impuestos sobre servicios e impuestos de timbre. El gobierno federal es responsable de establecer políticas fiscales nacionales, y la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina Real de Aduanas ejecutan respectivamente la recaudación de impuestos directos e indirectos. Los gobiernos estatales se encargan principalmente de recaudar impuestos locales como el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre minerales y el impuesto forestal.

2. Visión general de los principales impuestos

2.1 Impuesto sobre Sociedades

Las empresas registradas en Malasia deben pagar impuestos sobre la renta por sus ingresos globales. La tasa varía según el capital social pagado y el nivel de ingresos de la empresa, generalmente entre el 15% y el 24%.

2.2 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Los residentes individuales deben pagar el impuesto sobre la renta por sus ingresos dentro y fuera de Malasia, con una tasa impositiva progresiva del 0% al 30%. Los individuos no residentes pagan una tasa fija del 30%.

2.3 Impuesto retenido

Para empresas o individuos no residentes, Malasia impone un impuesto de retención sobre ciertos tipos de ingresos, como tarifas por servicios técnicos, intereses, tarifas de contratación, etc., con una tasa general del 10%-15%.

2.4 Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias

Las ganancias obtenidas de la venta de bienes raíces están sujetas al impuesto sobre ganancias de bienes raíces, cuya tasa disminuye gradualmente con el tiempo de tenencia, bajando del 30% al 5%.

2.5 impuesto de importación y exportación

La mayoría de los productos importados deben pagar impuestos de importación, y la tasa varía según la categoría del producto y el país de origen. Algunos productos de recursos deben pagar un impuesto de exportación del 0 al 20%.

3. Políticas fiscales de Activos Cripto

3.1 La posición legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce las Activos Cripto como moneda de curso legal, pero considera algunos activos encriptados como "activos digitales", incorporándolos en el ámbito de la regulación de valores.

3.2 Principios de tributación de Activos Cripto en transacciones

Malasia actualmente no impone un impuesto sobre las ganancias de capital para individuos que poseen Activos Cripto. Sin embargo, si individuos o empresas participan en actividades de comercio frecuente de Activos Cripto, sus ganancias pueden ser consideradas como ingresos comerciales y estar sujetas a impuestos sobre la renta.

3.3 Estándares de identificación de "traders intradía"

Las autoridades fiscales pueden considerar a un contribuyente como "comerciante intradía" en función de los siguientes factores:

1. Poseer una gran cantidad de Activos Cripto
2. Período de tenencia corto
3. Alta frecuencia de transacciones
4. Realizar un tratamiento o promoción adicional de Activos Cripto
5. La motivación de la transacción es claramente de carácter comercial.
6. Obtener financiamiento a corto plazo para la compra de Activos Cripto
7. Otras pruebas relevantes

3.4 Método de imposición

Para las transacciones de Activos Cripto que se consideran sujetas a impuestos, el método de cálculo de las ganancias imponibles es: el precio de disposición menos la diferencia del costo de adquisición. Los ingresos obtenidos en forma de Activos Cripto deben reconocerse como ingresos imponibles al valor justo de mercado en ese momento.

4. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación de doble vía centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM):

• 2014: BNM declara que no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal
• 2018: BNM publica guías contra el lavado de dinero, incorporando a los proveedores de servicios encriptación en la regulación.
• 2019: SC incluyó algunos Activos Cripto en el ámbito de regulación de valores
• 2020: SC publica la "Guía de Activos Cripto", regulando las operaciones de ICO y plataformas de intercambio.
• 2021-2022: Fortalecer la aplicación contra plataformas no autorizadas, prestando atención a nuevas formas de activos digitales.
• 2024: SC actualizará la "Guía de Activos Cripto", aclarando aún más la naturaleza de valores de las monedas digitales.

5. Perspectivas futuras

Malasia adopta una estrategia de regulación prudente y gradual en cuanto a los Activos Cripto, enfatizando la estabilidad financiera y la protección del inversor. En el futuro, es posible que se perfeccione aún más el marco de cumplimiento, se fortalezca la cooperación regulatoria regional y se exploren aplicaciones innovadoras como el CBDC. Con la promoción de estándares internacionales, Malasia espera liberar gradualmente el potencial de la economía encriptada, promoviendo la integración de los Activos Cripto en el sistema financiero tradicional, siempre que los riesgos sean controlables.